財務管理制度
發(fā)布時間：2018-11-21
??|??
發(fā)布者：admin
財務管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范學院辦學行為、依法辦學,加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，保證財會資料真實、完整，規(guī)范財會工作、提高經(jīng)濟效益、保證教育教學工作的正常開展，根據(jù)我院實際情況特制定本制度。
第二條 本制度是依據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）、《民間非營利組織會計制度》、《高等學院校財務制度》及國家其他相關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合學院規(guī)章制度制定。
第三條 本制度適用于內(nèi)蒙古美術(shù)職業(yè)學院所有會計核算單位。學院領(lǐng)導、財務機構(gòu)負責人和財會人員必須自遵守相關(guān)財務制度，按本制度開展財務工作，接受法定單位檢查與監(jiān)督。
第四條 財務管理基本原則：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、學院和師生三者的利益關(guān)系、量入為出，做到收支平衡。
第五條 財務管理的主要任務：依法多渠道籌集事業(yè)發(fā)展基金，科學配置學院各項資源，提高資金使用效益；編制學院預決算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；加強學院財務管理，建立健全各項財務規(guī)章制度，實行財務監(jiān)督，保障學院經(jīng)濟活動合法、有序進行；提供真實、有效的財務數(shù)據(jù)，依法納稅。
第二章 學院財務管理體制及財務人員
第六條 學院的財務工作實行法定代表人負責制和“統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理”的財務管理體制。學院獨立設(shè)置財務處，統(tǒng)一管理學院的各項財務工作，制定財務規(guī)章制度，編制財務收支預決算，集中管理學院的各種資金。
第七條 學院財務處會計人員必須取得會計從業(yè)資格證書。學院財務機構(gòu)負責人（會計主管人員）由院長辦公室研究，經(jīng)院務委員會批準后任命。
第八條 財務人員要認真學習貫徹執(zhí)行《會計法》、《民間非營利組織會計制度》及《高等學院財務制度》，遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責任制。
第九條 財務人員要堅持原則、遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續(xù)。
第十條 本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。
第十一條 財務人員必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、賬簿；賬目要做到日清月結(jié)；要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領(lǐng)導報告財務收支情況。
第十二條 對于不合理的票據(jù)和不合法的支出，會計人員有權(quán)拒付。
第十三條 銀行支票和印鑒由會計和出納分持，不得由出納一人保管，會計員不得兼管現(xiàn)金和支票，出納員不得兼保管員。
第十四條 固定資產(chǎn)要定期盤點，新購入和調(diào)配的要及時入賬，報廢的要及時上報申請報損，固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。
第十五條 財務人員有權(quán)按《會計法》、《民間非營利組織會計制度》及《高等學院財務制度》和本辦法的相關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，可及時提出意見，并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十六條 會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。
第十七條 財務人員要合理規(guī)劃、使用資金，量入量出、開源節(jié)流，以保證學院的發(fā)展。
第十八條 為揭露財務人員差錯和舞弊行為、維護財經(jīng)紀律、改善經(jīng)營管理、加強宏觀調(diào)控，學院必須每年聘請專門的審計人員進行定期審計活動。
第三章 財務報告和財務分析
第十九條 財務報告是反映學院一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學院應當定期向各有關(guān)主管部門、院務委員會及其他有關(guān)報表使用者提供財務報告。
第二十條 學院報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表等。
第二十一條 學院的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學院應當按照院務委員會及部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學院財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學院預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學院可以根據(jù)本院特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。
第四章 會計檔案管理及其他
第二十二條 會計檔案管理會計檔案是學院經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容。主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學院章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂。會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管
（一）學院財務部門應指定專人妥善保管好學院會計檔案；
（二）對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任。
四、會計檔案的保管期限
（一）原始憑證、記賬憑證為15年。
（二）銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為5年。
（三）會計賬簿為永久。
（四）會計報表及財務報告類為永久。
（五）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為永久。
（六）年度決算會計報表為永久保存。
（七）會計檔案保管、銷毀清冊為永久。
（八）明細賬、總賬、日記賬為永久。
（九）會計移交清冊為15年
（十）月、季度財務報告為3年。
第二十三條 財務人員工作移交制度。財務人員工作移交，是指財務工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時，為保持財務工作的連續(xù)性，對某一財務崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務工作移交的事項
（一）經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等；
（二）經(jīng)管人員辭職、離崗等；
（三）經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。
二、移交人員的職責
（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當完成填制。
（二）尚未登記會計賬目的，應當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
（三）整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人。
（四）將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點。
（五）對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
（一）對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應向移交人詢問。
（二）對自己所接手的工作，應詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止。
（三）涉及到債權(quán)債務的，應當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責
（一）協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應上報處理。
（二）通過交接工作，檢驗財務工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。
五、交接責任
（一）監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責。
（二）移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任。
（三）由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責。
（四）對移交時急需處理的事項，接交人應當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責。
六、移交工作的監(jiān)交人員
（一）會計、出納人員的工作移交，由財務主任監(jiān)交。
（二）財務主任的工作移交，由上級領(lǐng)導指定授權(quán)人監(jiān)交。
第五章 學院財務預決算
第二十四條 年終學院財務部門要及時清理往來賬戶和固定資產(chǎn)，及時與財政、銀行對賬，按照國家有關(guān)政策和財政部門要求進行財務預決算，并及時上報財政局。
第二十五條 學院預算是指學院根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。預算的主要內(nèi)容是支出和收入預算。
第二十六條 預算編制方法支出預算，應根據(jù)學院開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學院人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學院支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第二十七條 預算編制的報審批程序。學院預算由學院按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始前編制完成，并上報院務委員會。院務委員會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況，批準下學年度的預算。院長在批準的預算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學院的教育教學情況，決定預算內(nèi)資金的具體使用。
第六章 學院財務監(jiān)督
第二十八條 學院應當按照《中華人民共和國會計法》規(guī)定建立、健全內(nèi)部財務會計制度，規(guī)范院內(nèi)財務會計秩序，并將內(nèi)部控制制度及時報教育廳備案。學院會計人員、財物保管人員、業(yè)務經(jīng)辦人員、審批人員的職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約。
第二十九條 學院上級主管部門依法對學院的財務會計工作實施監(jiān)督。學院應當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
第七章 凈收益及其分配
第三十條 凈收益是指學院年度收入與支出相抵后的余額。經(jīng)營收支的收益應當單獨反映。經(jīng)營收支的收益可以彌補以前年度的經(jīng)營虧損。專項結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。
第三十一條 學院凈收益的分配。凈收益可以用于學院事業(yè)的發(fā)展和對投資者投資成本的合理補償。凈收益的分配順序為：（一）計提30％的事業(yè)基金；（二）對投資者投資成本的合理補償；（三）剩余部分作為事業(yè)基金，用于事業(yè)發(fā)展和彌補以后年度的收支差額。
第八章 附則
第三十二條 學院所有學雜費用的收取，全部由二級學院院長負責，財務部門不再針對班主任進行收費，只對二級學院院長進行收取，權(quán)責均屬二級院長，若出現(xiàn)未及時上繳等問題，財務部門將對二級學院院長進行追責。
第三十三條 財務部門針對學生資助只承擔審核、經(jīng)審批后再發(fā)放兩項義務。
第三十四條 本制度由學院財務部門負責解釋和修訂。
第三十五條 本制度自修訂之日起實施。
